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理論研究

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融資租賃服務(wù)節(jié)能產(chǎn)業(yè)的幾種業(yè)務(wù)模式

作者:屈延凱 來源:互聯(lián)網(wǎng) 日期:2012-2-6 14:21:07 人氣:999 評(píng)論:

一 節(jié)能設(shè)備市場(chǎng)面臨尷尬

(一)節(jié)能市場(chǎng)潛力巨大

1 政府重視、稅收優(yōu)惠、效益可觀,還款能力強(qiáng)。

2 高端客戶、大型國企的硬指標(biāo)。

3 工業(yè)發(fā)達(dá)國家節(jié)能設(shè)備80%以上采取融資租賃,效益還租。

4 跨國公司已開始積極介入(西班牙\法國\德國\日本)。

5 可計(jì)量的成熟產(chǎn)品和技術(shù)越來越多。

(二)節(jié)能設(shè)備流通中的尷尬

1 客戶顧慮:技術(shù)成熟、效果計(jì)量。

2 客戶需求:想用不想買,想用不想管,效益分成、表外融資。

3 廠家困惑:廠家投不起設(shè)備,負(fù)不起債,銷售占款制約產(chǎn)品研發(fā)和規(guī)模生產(chǎn)。

4 商家困惑:商家愿意效益分成,但借不來錢買設(shè)備。

銀行憂慮:對(duì)效益還款的專業(yè)判斷和專業(yè)資產(chǎn)管理能力弱。

銀行有心放貸,客戶不愿負(fù)債,廠商無力投放,投資難成為制約節(jié)能減排發(fā)展的瓶頸。市場(chǎng)需要第三方投資主體—專業(yè)投資機(jī)構(gòu)、融資租賃公司和擔(dān)保公司的介入。

二 發(fā)展租賃投資,完善能源合同管理

(一)現(xiàn)行的能源合同管理在實(shí)踐中的困惑

1 交易性質(zhì)模糊:能源合同管理是服務(wù)合同?投資合同?銷售合同?技術(shù)許可服務(wù)合同?

2 財(cái)產(chǎn)主體缺位:客戶認(rèn)為是投放,廠家認(rèn)為是銷售,誰記資產(chǎn) ?誰提折舊?

3 稅收適用不清:管理合同包括了銷售或投資以及服務(wù),應(yīng)該適用增值稅,還是營業(yè)稅?

4 會(huì)計(jì)處理困惑:應(yīng)收/應(yīng)付?投資收益?效益分成——對(duì)非經(jīng)營單位發(fā)票如何處理?

5 營銷理念滯后:客戶不買設(shè)備,買服務(wù),廠商是銷售難,融資難,還是投資難?

(二)發(fā)展租賃投資,完善產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

1 節(jié)能產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不完善

產(chǎn)業(yè)鏈條短,有設(shè)備制造和銷售,有服務(wù)運(yùn)營商。但缺少專門從事設(shè)備投資服務(wù)的機(jī)構(gòu),節(jié)能產(chǎn)業(yè)鏈不完整,影響了節(jié)能減排工作的開展。

2 引入融資租賃,理順能源合同管理

融資租賃公司根據(jù)客戶需求,購買節(jié)能設(shè)備,采取經(jīng)營租賃和或有租金模式,可以有效解決廠家投放和銷售難,實(shí)現(xiàn)銷售現(xiàn)金流直接回籠,同時(shí)滿足客戶想用不想買、表外融資、效益償還的需求。

3 機(jī)構(gòu)合作,完善節(jié)能產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

融資租賃公司服務(wù)節(jié)能產(chǎn)業(yè)可以彌補(bǔ)現(xiàn)有節(jié)能產(chǎn)業(yè)鏈中缺乏設(shè)備投入服務(wù)環(huán)節(jié)的不足,使不同機(jī)構(gòu)發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì),完善產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

設(shè)備制造商:提供設(shè)備和售后服務(wù)。

融資租賃公司:提供設(shè)備融資租賃、經(jīng)營租賃、或有租金的租賃服務(wù)。

服務(wù)運(yùn)營商:提供節(jié)能解決方案、設(shè)備運(yùn)營和管理、節(jié)能效果的計(jì)量和數(shù)據(jù)采集等服務(wù)。

資金提供方:為融資租賃公司提供資金的銀行、信托、產(chǎn)業(yè)基金等不同機(jī)構(gòu),采取不同的資金組合可以發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用,提高投資回報(bào),加速資產(chǎn)流轉(zhuǎn)。

擔(dān)保公司:為融資租賃公司借款,為廠商回購融資提供增信擔(dān)保,為信托、銀行發(fā)行信托計(jì)劃、理財(cái)產(chǎn)品提供收益保底擔(dān)保(或有租金與預(yù)計(jì)收益的差額擔(dān)保),

促成融資租賃交易、投融資交易和租賃債權(quán)轉(zhuǎn)讓交易,保障債權(quán)人、投資人實(shí)現(xiàn)債權(quán)和投資收益。

三 租賃投資如何服務(wù)節(jié)能產(chǎn)業(yè)

(一)服務(wù)高端客戶資產(chǎn)變現(xiàn),租賃債權(quán)保理融資

1 高端客戶可以利用出售回租將現(xiàn)有資產(chǎn)變現(xiàn),籌集購買節(jié)能減排設(shè)備,所得資金可以購置節(jié)能設(shè)備,租金償還完畢,資產(chǎn)所有權(quán)又歸企業(yè)所有。

2 經(jīng)營性出售回租,變現(xiàn)資金用于還貸,有利于節(jié)能企業(yè)改善資產(chǎn)負(fù)債表,租金稅前列支,有利于均衡稅負(fù),提高再借款能力,用于購買節(jié)能減排設(shè)備。

3 融資租賃公司利用高端客戶的信用和節(jié)能收益支撐,開展租金保理融資,取得銀行貸款支持。

(二)服務(wù)集團(tuán)節(jié)能,開展設(shè)備租賃服務(wù)

1 有實(shí)力的大型企業(yè)集團(tuán)與廠商、服務(wù)運(yùn)營商或是專業(yè)化的節(jié)能設(shè)備融資租賃公司共同成立節(jié)能投資服務(wù)公司,通過融資租賃方式統(tǒng)一承租節(jié)能設(shè)備,為集團(tuán)內(nèi)企業(yè)或是業(yè)界同行提供轉(zhuǎn)租服務(wù)。

2 有利于促進(jìn)實(shí)力集團(tuán)機(jī)構(gòu)利用租賃投資分享節(jié)能收益,獲取折舊資源。

3 實(shí)現(xiàn)規(guī)模采購,降低采購成本,延伸經(jīng)營鏈條,合理配置節(jié)能資源。

4 與有實(shí)力的機(jī)構(gòu)合作實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),有利于融資租賃公司控制風(fēng)險(xiǎn)。

(三)服務(wù)大型節(jié)能項(xiàng)目,節(jié)能設(shè)備租賃購置

1 合理設(shè)計(jì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

設(shè)備經(jīng)營租賃、表外融資,可以有效降低投資總額和股本金投入過大、負(fù)債過高的壓力。

2 適合項(xiàng)目融資租賃的節(jié)能設(shè)備風(fēng)力發(fā)電、余熱發(fā)電等新建項(xiàng)目。

3 吸引投資機(jī)構(gòu),開展委托杠桿經(jīng)營租賃

引導(dǎo)一些投資機(jī)構(gòu),通過融資租賃公司對(duì)一些大型節(jié)能項(xiàng)目開展委托杠桿經(jīng)營租賃業(yè)務(wù),即:投資機(jī)構(gòu)出資項(xiàng)目金額的20—30%,委托融資租賃公司向銀行或信托籌措其余資金,為效益有可靠保障的大型節(jié)能項(xiàng)目開展經(jīng)營租賃。

4 投資機(jī)構(gòu)不僅可以利用財(cái)務(wù)杠桿獲取較高的租金收益,還可以獲得折舊資源,合理節(jié)稅。5 適合從事委托杠桿經(jīng)營租賃的投資機(jī)構(gòu):保險(xiǎn)、社保、產(chǎn)業(yè)基金等投資機(jī)構(gòu);大型電力、電訊、石化等產(chǎn)業(yè)集團(tuán);廣電、報(bào)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)傳媒、保健飲料等有較高經(jīng)營利潤,較少固定資產(chǎn)的大型企業(yè)集團(tuán);產(chǎn)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司,大型融資租賃公司,節(jié)能設(shè)備廠商成立的專業(yè)化的節(jié)能設(shè)備融資租賃或租賃投資公司。

(四)服務(wù)政府采購,支持政府和事業(yè)單位的節(jié)能減排

1 對(duì)一些政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的節(jié)能設(shè)備需求,可以采取政府委托有實(shí)力的國有資產(chǎn)經(jīng)營公司或大型國有企業(yè)采取融資租賃的方式規(guī)模采購、統(tǒng)一承租、按需轉(zhuǎn)租給政府機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位。

2 委托國有企業(yè)通過融資租賃公司實(shí)現(xiàn)規(guī)模采購,可以降低采購成本,政府以預(yù)算和減少能源費(fèi)用為支持,解決預(yù)算不足、一次性投入過大的困難。

3 國有企業(yè)統(tǒng)一承租,按需轉(zhuǎn)租,可以獲取折舊資源和一定的節(jié)能收益分享。

(五)發(fā)行租賃債券,服務(wù)大型企業(yè)節(jié)能

1 具備發(fā)債條件的大型優(yōu)質(zhì)企業(yè)與融資租賃公司合作,分別以承租人和出租人的身份,聯(lián)

合向發(fā)改委或銀監(jiān)會(huì)申請(qǐng)發(fā)行節(jié)能減排設(shè)備租賃企業(yè)債券或金融債券。

2 融資租賃公司作為負(fù)債平臺(tái),是發(fā)債主體,定向開展經(jīng)營租賃,不會(huì)增加企業(yè)的負(fù)債,同時(shí)由于有企業(yè)信用的增信、租賃設(shè)備和租金收益的支持、擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)余值支付的擔(dān)保,

節(jié)能設(shè)備融資租賃債券可以有一個(gè)比較好的籌資成本。

四 注意事項(xiàng)

1 選擇高端客戶做直租。

2 選擇有專業(yè)能力的融資租賃公司、服務(wù)運(yùn)營商對(duì)其余客戶做轉(zhuǎn)租。

3 選擇成熟技術(shù)和有實(shí)力的設(shè)備制造商、服務(wù)運(yùn)營商進(jìn)行戰(zhàn)略合作,支持中小企業(yè)。

4 獨(dú)立機(jī)構(gòu)類型或廠商所屬的融資租賃公司要加強(qiáng)與擔(dān)保、信托、產(chǎn)業(yè)基金、銀行及其所

屬的融資租賃公司的合作,多渠道融資,設(shè)計(jì)產(chǎn)品組合和接力,分散風(fēng)險(xiǎn)、加速周轉(zhuǎn)、

提高盈利。

5 注意完善交易過程中的法律關(guān)系、規(guī)范合同文本。明確交易各方的會(huì)計(jì)處理和稅收適用

及稅負(fù)籌劃。

6 注意節(jié)能效果如何計(jì)量、誰來計(jì)量、什么設(shè)備計(jì)量、誤差如何調(diào)整等細(xì)節(jié)問題,并以此

確定如何設(shè)計(jì)設(shè)備租賃的或有租金收取期限、收取比例以及服務(wù)期限、效益分成期限。

節(jié)能減排是國家的重要產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展戰(zhàn)略,發(fā)展租賃投資是支持節(jié)能減排的重要舉措。希望銀行、融資租賃公司、投資基金及擔(dān)保、信托等相關(guān)機(jī)構(gòu)積極關(guān)注和了解目前節(jié)能減排項(xiàng)目的投融資現(xiàn)狀、節(jié)能減排的巨大商機(jī),發(fā)揮銀行資金優(yōu)勢(shì),利用廠商的專業(yè)優(yōu)勢(shì),培育專業(yè)的節(jié)能設(shè)備的融資租賃公司和服務(wù)運(yùn)營機(jī)構(gòu),支持節(jié)能產(chǎn)業(yè)發(fā)展,為節(jié)能減排做貢獻(xiàn)!

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