動(dòng)產(chǎn)用益物權(quán)在融資租賃業(yè)務(wù)中的運(yùn)用
——融資租賃新模式的提出與探析
北京市匯融律師事務(wù)所 李聰方 工銀金融租賃有限公司 計(jì) 飛
融資租賃是世界各國(guó)廣泛采用的投融資方式,也是企業(yè)融資中使用最多、最基本的方式之一,因此獲得“朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)”的美譽(yù),自上世紀(jì)八十年代初引入國(guó)內(nèi)以來,經(jīng)過近三十年發(fā)展的融資租賃已被越來越多的國(guó)內(nèi)企業(yè)所接受并從中獲益。隨著融資租賃所涉及領(lǐng)域和服務(wù)對(duì)象的不斷擴(kuò)大,目前國(guó)內(nèi)融資租賃交易雖然已基本涵蓋了國(guó)際上經(jīng)常采用的直接租賃、回租、聯(lián)合租賃、轉(zhuǎn)租賃、杠桿租賃、委托租賃、風(fēng)險(xiǎn)租賃等業(yè)務(wù)模式,服務(wù)領(lǐng)域亦涉及航空、航運(yùn)、醫(yī)療、節(jié)能、教育、物流、電信、工程機(jī)械等多個(gè)行業(yè),但受限于國(guó)內(nèi)現(xiàn)行法律規(guī)定和物權(quán)權(quán)能分離的滯后認(rèn)識(shí),融資租賃在國(guó)際上已廣泛采用的國(guó)防建設(shè)領(lǐng)域[i]基本沒有發(fā)揮作用,在某些待遇(主要為稅收待遇)方面還有待明晰。面對(duì)這樣的局面,本文試圖跳出融資租賃交易中現(xiàn)有租賃物取得方式的局限,并從《物權(quán)法》動(dòng)產(chǎn)用益物權(quán)的現(xiàn)行規(guī)定入手,嘗試對(duì)租賃公司僅在取得動(dòng)產(chǎn)用益物權(quán)的情況下為承租人提供融資租賃服務(wù)的業(yè)務(wù)模式進(jìn)行探討和分析,以期解決目前租賃公司所面臨的困惑。
對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)中租賃物取得方式的重新認(rèn)識(shí)
國(guó)際上對(duì)融資租賃的定義
國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)在1988年5月28日起草的《國(guó)際融資租賃公約》第一條規(guī)定:本公約管轄第二款所指的融資租賃交易,其中,一方(出租人),按照另一方(承租人)的規(guī)格要求同某個(gè)第三方(供貨人)訂立一項(xiàng)協(xié)議。根據(jù)該協(xié)議,出租人按承租人就涉及其利益的部分所認(rèn)可的條件取得成套設(shè)備、資本貨物或其他設(shè)備(設(shè)備),并且,同承租人訂立一項(xiàng)協(xié)議(租賃協(xié)議),以承租人支付租金為條件,授予承租人使用設(shè)備的權(quán)利。《國(guó)際融資租賃公約》于1988年5月28日在渥太華訂立,雖然由于發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)第十條(承租人有權(quán)向出租人拒收設(shè)備)的抵制而未生效,但目前已作為國(guó)際慣例被普遍認(rèn)可,該公約對(duì)融資租賃的定義影響深遠(yuǎn)。
國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)顧問委員會(huì)第三次會(huì)議2006年4月在羅馬起草并向各國(guó)征求意見的《租賃示范法草案》在第二條中將融資租賃定義為:融資租賃是指具有以下特征的租賃,不論合同條款是否包含購(gòu)買選擇權(quán):(a) 承租人指定租賃物并選擇供貨人; (b) 出租人取得租賃物的所有權(quán)或租賃物的占有權(quán)和使用權(quán),且供貨人知道該事實(shí);而且(c)依租賃合同應(yīng)付的租金或其他費(fèi)用包括了出租人投資的全部或大部份成本,由承租人分期償還。
作為聯(lián)邦制加拿大的10個(gè)省中唯一的一部民法典[ii],《魁北克民法典》第1842條規(guī)定:融資租賃,為出租人在確定的時(shí)間內(nèi)將動(dòng)產(chǎn)交付承租人使用處置以取得(租金)償付的合同。出租人應(yīng)承租人要求并依其指示,自第三人處取得融資租賃標(biāo)的物。
在韓國(guó),融資租賃被定義為分期付款的銷售業(yè)務(wù),《韓國(guó)租賃業(yè)務(wù)條例》第二條第2款規(guī)定:“在分期付款上的銷售”是指下述設(shè)備融資:租賃公司,在新近取得選定的特定物件后將此物件交給承租人,在“總統(tǒng)令”規(guī)定的期限內(nèi),分期收取由價(jià)格和利息等構(gòu)成的款項(xiàng)。關(guān)于租賃物件所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)間和其他條件,當(dāng)事人也會(huì)達(dá)成協(xié)議。
根據(jù)上述定義可以看出,國(guó)際上共同認(rèn)可的融資租賃交易應(yīng)當(dāng)是出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃物和供貨人的選擇,從供貨人處取得租賃物后出租給承租人使用,承租人向出租人支付租金的交易。上述定義中僅說到“取得租賃物”,并沒有進(jìn)一步限定僅僅“取得租賃物”的“所有權(quán)”。
國(guó)內(nèi)對(duì)融資租賃定義的逐步演進(jìn)
作為一種新興的交易模式,囿于引進(jìn)時(shí)間較短及當(dāng)時(shí)對(duì)融資租賃交易的認(rèn)識(shí)程度和融資租賃交易實(shí)踐中都是由出租人“購(gòu)買#p##e#”租賃物的實(shí)際情況,1999年頒布實(shí)施的《合同法》在二百三十七條規(guī)定:“融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對(duì)出賣人、租賃物的選擇,向出賣人購(gòu)買租賃物,提供給承租人使用,承租人支付租金的合同”,從合同的角度將融資租賃交易定義為出租人根據(jù)承租人的選擇購(gòu)買設(shè)備并出租給承租人的交易。雖然《合同法》融資租賃專章堪稱經(jīng)典,它的頒布對(duì)融資租賃業(yè)的發(fā)展起到了巨大的促進(jìn)作用,從根本上改善了融資租賃的法律環(huán)境,但同國(guó)際慣例中對(duì)融資租賃的定義相比,《合同法》將租賃物的取得方式僅僅限制為“購(gòu)買”在某些方面卻限制了融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展,略顯遺憾。
隨著融資租賃行業(yè)的發(fā)展,從2004年十屆全國(guó)人大常委會(huì)將《中華人民共和國(guó)融資租賃法》列入立法規(guī)劃、啟動(dòng)這項(xiàng)工作開始, 融資租賃進(jìn)一步引起了全社會(huì)的高度關(guān)注,越來越多的潛在投資者開始關(guān)注融資租賃,并通過不斷的調(diào)研,社會(huì)各界對(duì)融資租賃交易的認(rèn)識(shí)亦有了進(jìn)一步的加深,2006年11月定稿的《融資租賃法(草案)》(三次征求意見稿),在第二條將融資租賃定義為:“融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃物和供貨人的選擇,從供貨人處取得租賃物,將租賃物出租給承租人,向承租人收取租金的交易活動(dòng)”;草案將提供租賃物的當(dāng)事人統(tǒng)稱為“供貨人”,而沒有采用“出賣人”一詞,出租人獲得租賃物的方式為“取得”而非“購(gòu)買”,根據(jù)相關(guān)說明,主要是考慮在轉(zhuǎn)租賃等一些特殊情況下,還存在著提供租賃物的當(dāng)事人并非出賣人、而出租人也沒有取得租賃物所有權(quán)的情形,因此將“出賣人”稱為“供貨人”。而且,在國(guó)外融資租賃的相關(guān)立法中普遍使用的是“Supplier”一詞,而與此相對(duì)應(yīng)的中文也以采用“供貨人”更為妥當(dāng),“取得”也就比“購(gòu)買”更為妥當(dāng)。
雖然《融資租賃法》沒有在業(yè)界的殷切期盼中順利出臺(tái),但銀監(jiān)會(huì)隨后頒布的《金融租賃公司管理辦法》中基本沿用了《融資租賃法(草案)》對(duì)融資租賃交易的界定。該辦法在第三條對(duì)融資租賃的定義為:“融資租賃[iii]是指出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃物和供貨人的選擇或認(rèn)可,將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用,向承租人收取租金的交易活動(dòng)。”《金融租賃公司管理辦法》對(duì)融資租賃的定義自頒布實(shí)施之初就廣被社會(huì)各界所接受并認(rèn)可。至此,中國(guó)具有普遍約束力的融資租賃的定義已與國(guó)際定義基本趨同。
融資租賃交易中出租人取得租賃物的方式
根據(jù)國(guó)際通用的融資租賃定義和國(guó)內(nèi)融資租賃定義的逐步演變可以看出,在融資租賃交易中出租人將根據(jù)承租人對(duì)租賃物和供貨人的選擇取得租賃物,但對(duì)出租人已不再局限于是否以購(gòu)買方式取得租賃物、是否已取得租賃物的所有權(quán)。出租人不僅可以通過購(gòu)買方式取得租賃物所有權(quán)與承租人開展融資租賃業(yè)務(wù),亦可通過租賃、繼承、借用、合伙等合法的方式取得租賃物的用益權(quán),并在用益權(quán)范圍內(nèi)將租賃物出租給承租人以完成融資租賃交易。《國(guó)際融資租賃公約》第二條已經(jīng)明確將出租人以租賃方式取得租賃物的交易納入公約的調(diào)整范圍。
動(dòng)產(chǎn)用益物權(quán)概述
在《物權(quán)法》制定以前,按照傳統(tǒng)觀念對(duì)用益物權(quán)的理解,國(guó)內(nèi)基本上都將用益物限定為不動(dòng)產(chǎn),最主要是因?yàn)椋阂环矫娣蓮?qiáng)制規(guī)定土地及其他不動(dòng)產(chǎn)自然資源的所有權(quán)屬國(guó)家或集體所有限制了某些不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的取得,另一方面一般不動(dòng)產(chǎn)普遍價(jià)值較高,相對(duì)于動(dòng)產(chǎn)擁有較為不容易。而動(dòng)產(chǎn)通常價(jià)值較低,獲得也比較容易,將其利用價(jià)值與所有權(quán)分離而由不同的人來支配,并沒有多大社會(huì)意義。而隨著時(shí)代的不同,只規(guī)定不動(dòng)產(chǎn)才可以設(shè)定用益物權(quán)已經(jīng)不能適應(yīng)社會(huì)的需要。故《物權(quán)法#p##e#》在第四十條增加了用益物權(quán)的適用范圍,把動(dòng)產(chǎn)也可以設(shè)定用益物權(quán)用法律加以規(guī)定。
對(duì)于動(dòng)產(chǎn)用益物權(quán)是否屬于《物權(quán)法》所規(guī)定的可以直接設(shè)立的物權(quán)種類,僅僅由于《物權(quán)法》將不動(dòng)產(chǎn)用益物權(quán)的下位物權(quán)種類進(jìn)行列舉而未對(duì)動(dòng)產(chǎn)用益物權(quán)的下位物權(quán)種類進(jìn)行列舉就持否定態(tài)度,認(rèn)為在法律沒有明確的情況下設(shè)立動(dòng)產(chǎn)用益物權(quán)不符合物權(quán)法定原則,這一說法是站不住腳的。對(duì)此,可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析:
動(dòng)產(chǎn)用益物權(quán)屬于法定物權(quán)
《物權(quán)法》第五條規(guī)定,物權(quán)的種類和內(nèi)容,由法律規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定,對(duì)于動(dòng)產(chǎn)用益物權(quán)是否屬于法定物權(quán)應(yīng)當(dāng)從動(dòng)產(chǎn)用益物權(quán)的種類法定和內(nèi)容法定來進(jìn)行分析。
從物權(quán)種類法定來看,《物權(quán)法》在第六、二十三、二十五、二十六和二十七條中共五次使用“動(dòng)產(chǎn)物權(quán)”的表述,而根據(jù)《物權(quán)法》第二條規(guī)定:“本法所稱物權(quán),包括所有權(quán)、用益物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)”。因此,動(dòng)產(chǎn)物權(quán)應(yīng)為包括動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、動(dòng)產(chǎn)用益物權(quán)和動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保物權(quán)。另外,《物權(quán)法》在第四十條還規(guī)定:“所有權(quán)人有權(quán)在自己的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)上設(shè)立用益物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)”。從動(dòng)產(chǎn)用益物權(quán)的設(shè)立主體角度又一次明確了動(dòng)產(chǎn)用益物權(quán)這一物權(quán)種類的存在。